Ответственность и последствия нарушения |
Физические лица — предприниматели |
Юридические лица |
Нарушение |
I группа |
II группа |
III группа |
III группа |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Неденежные формы расчетов |
п. 293.4 и п.п. 298.2.3 НКУ |
п. 293.5 и п.п. 298.2.3 НКУ |
1) лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущен такой способ расчетов; |
2) доход, полученный от таких операций, облагается налогом по ставке: |
15% |
4 % - с уплатой НДС |
8 %- без уплаты НДС |
Осуществление деятельности, которая запрещена на едином налоге |
1) лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись запрещенные виды деятельности; |
2) доход, полученный от таких операций, облагается налогом по ставке: |
15% |
4 % - с уплатой НДС |
8 %- без уплаты НДС |
Осуществление деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога |
1) лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности; |
Х |
2) доход, полученный от таких операций, облагается налогом по ставке: |
15% |
Осуществление деятельности, которая не предусмотрена в п.п. 1 или 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ (не соответствие критериям плательщиков 1 и 2 группы в части видов деятельности) |
1) лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность; |
Х |
2) доход, полученный от таких операций, облагается налогом по ставке: |
15% |
Превышение допустимого объема годового дохода* |
1) сумма превышения облагается единым налогом по ставке: |
15% |
4 % - с уплатой НДС |
8 %- без уплаты НДС |
2) лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение, если: |
2) лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором состоялось такое превышение – подается заявление до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения |
до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения, не подано заявление о переходе в группу 2 или группу 3 |
до 20 числа месяца, следующего за кварталом превышения, не подано заявление о переходе в группу 3 |
В случае превышения граничного объема дохода установленного для третьей группы, плательщики налога первой и второй группы, которые использовали право на применение других ставок, установленных для третьей группы - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло такое превышение |
* Сумма превышения дохода, установленного для единоналожников 1 и 2 групп, не включается в объемы дохода, с которого уплачивается следующая избраннаяединоналожником ставка (п. 296.6 НКУ). |
Превышение допустимого количества наемных работников |
Лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором допущено такое превышение |
Несоответствие требованиям организационно-правовых форм |
Лишение права работать на едином налоге с 1 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором состоялось изменение организационно-правовых форм |
Наличие налогового долга на каждое первое число месяца на протяжении двух последовательных кварталов |
Лишение права работать на едином налоге в последний день второго из двух последовательных кварталов |